网站地图 关于我们 联系我们 院长信箱 书记信箱
 
您的位置:首页 ›› 规章制度 ›› 医院制度  
医院制度

开元棋牌有鬼吗_开元棋牌bug_开元棋牌网站是多少全面预算管理办法

第一章  总  则

第一条  为落实开元棋牌有鬼吗_开元棋牌bug_开元棋牌网站是多少(以下简称医院)发展战略,提升医院财务管理水平,构建事前预测与统筹、事中分析与控制、事后考核与改进的全面预算管理闭环体系,实现资源优化配置,提高医院整体经济利益,依据国家有关财经制度、《中国航天科技集团公司全面预算管理办法》及《中国航天科技集团公司全面预算管理工作规范》的要求,结合本院实际情况和管理需要,制定本办法。

第二条  全面预算管理是企业进行资源优化配置、实现企业战略管理目标的有效管理方法和支撑工具,并服务于企业的战略规划和发展目标。主要体现在:

(一)落实战略规划,有效保证经营目标的实现;

(二)优化资源配置,提示运营效率;

(三)促进沟通和协调,保持整体目标和分部目标的协同实现;

(四)提供业绩评估的客观基准,促进责任落实。

本办法所称预算是以价值形式反映的单位经营计划,预算管理是以预算为工具,通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析考核等管理活动,确保单位经营目标实现的过程。医院各项经济活动都必须纳入预算管理,进行预算控制。

第三条  本办法适用于医院各部门、科室。

第四条  本办法采用滚动预算和零基预算,年度预算期间为每年的1月1日至12月31日。

第二章  预算管理模式

第五条  医院构建以战略为导向的、零基的、动态的过程控制型预算模式。

第六条  预算模式的内涵及特点

(一)以战略为导向

指基于战略规划确定预算目标,并围绕预算目标进行过程控制。

(二)采用零基预算

指根据实现战略的需要,充分考虑未来应当做的事项,在此基础上确定预算;预算支出均以零为基础,从实际需要出发。

(三)动态调整

指定期评估环境和资源变化,主动优化行动方案和调整预算配置。

(四)加强过程控制

指遵循好的过程必然带来好的结果的原则,加强过程控制;关注预算过程和关注结果并重。

第三章  预算管理对象

第七条  医院全面预算管理指以医院为对象的经营者预算

第八条  经营者预算职责

(一)围绕目标,拟定单位预算方案

(二)重大预算、决算事项(含预算方案)向上级申报;

(三)预算执行控制;

(四)预算持续改进。

第四章  预算机构设置

第九条  为开展预算工作,医院设立三级预算责任体系;

(一)预算决策机构——预算管理委员会

(二)预算专职机构——预算管理办公室

(三)预算执行机构——预算管理责任部门

第十条  预算决策机构

预算管理委员会是医院实施全面预算管理的最高决策机构,以预算会议的形式审议重大预算事项。

(一)人员构成

1.预算管理委员会的人员组成应坚持权威原则、全面代表原则和效率原则。

2.预算管理委员会的具体构成:主任由院长兼任,是全面预算管理工作第一责任人,对医院全面预算管理工作负全面领导责任;委员会成员由副院长、财务处、医务处、党群工作部、院办、人力资源处、信息档案处、航天社区卫生服务中心、临床、医技科室、总务处、药剂科等部门负责人组成。

(二)具体管理职责:

1.审批全面预算管理的政策、规定、制度;

2.组织有关部门对业务、收支项目、固定资产购置进行预算;

3.审议批准业务、收支项目、投资项目、预算编制的方针和程序;

4.审查整体预算方案及各部门编制的预算草案,并就必要的改进对策提出建议;

5.在预算编制和执行过程中,对各部门、科室之间发生的分歧进行协调。

6.审批全面预算执行分析报告,并提出改进的建议;

7.对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁;

8.对预算责任科室提出的预算调整申请进行审批。

第十一条  医院财务工作主管领导为院长,为全面预算管理工作的直接负责人,主要承担以下职责:

(一)组织开展医院全面预算管理工作;

(二)审定年度预算方案;

(三)组织拟定、审核及下达年度预算编制方案及目标;

(四)审核年度预算草案;

(五)组织评估分析全面预算执行情况;

(六)组织拟定及审核全面预算调整方案;

(七)审核全面预算考核方案;

(八)组织开展全面预算内部控制机制的监督检查工作。

第十二条  预算专职机构

医院预算管理办公室是医院全面预算管理的专职机构,负责全面预算管理的具体组织和实施。作为全面预算办公室的常设机构,财务处是全面预算归口管理部门,负责全面预算管理具体工作的牵头组织与实施。

(一)医院预算管理办公室成员包括财务处、医务处、总务处、院办、人力资源处、信息档案处、航天社区服务中心、临床、医技科室、药剂科等部门,由财务处担任召集人和协调人。

(二)各科室、部门的负责人组成联合工作组开展工作。

(三)具体管理职责:

1.传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门、各科室预算草案的编制。

2.根据预算编制方针,对各部门、各科室编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后,编制医院的预算草案,报预算管理委员会审查。

3.为各部门、各科室的预算管理提供咨询。

4.监督、控制各部门、各科室的预算执行情况。

5.编制预算执行报告和预算差异分析报告,提交预算管理委员会审议。

6.遇有特殊情况,向预算管理委员会提出预算修改建议。

7.协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

(四)财务处主要承担以下职责:

1.负责拟定全面预算管理政策,制定预算管理的具体措施和方法。

2.负责拟定全面预算目标和编制方案。

3.负责拟定全面预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作。

4.负责牵头组织审议、平衡预算及预算调整方案。

5.负责牵头分析全面预算的执行情况,协调解决全面预算编制和执行中的问题。

6.负责组织实施全面预算内部控制机制的监督检查工作。

第十三条  预算执行机构

预算管理责任部门是医院全面预算管理的执行机构,涵盖医院各部门、科室。

具体管理职责:

1.积极参与预算指标的制定,严格执行拟订的预算标准。

2.将预算指标具体落实到医疗和后勤的各项管理中,实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3.及时提供预算管理所需的各种实际业绩反馈,及时为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

第五章  预算管理流程

第一节  预算目标设定

第十四条  医院按照“目标设定—编制—执行控制—分析—考评—改进”的程序推进全面预算管理。

第十五条  预算目标由战略规划分局确定,设定的基本依据是:

(一)国家宏观经济形势及相关经济政策;

(二)医院中长期发展规划及三年滚动战略规划分解的年度规划指标;

(三)上级单位分解下达的年度预算大纲;

(四)医院年度生产经营计划;

(五)医院上年度预算执行情况;

(六)其他预计出现的重大变化及其他相关资料。

第十六条  预算目标程序

医院预算目标设定采用自上而下与自下而上相结合的方法(按照下—上—下的流程进行),预算目标由战略规划分解确定。首先由设备管理部门负责汇总各科室购置固定资产年度预算,财务处负责汇总各科室及部门收支预算,在此基础上,医院预算委员会根据医院战略目标及本年度分解目标,提出医院固定资产、收支预算参考性目标,并分解下达,然后各部门、科室依据医院参考性目标,编制本部门、科室年度预算,上报到财务处进行汇总,最后根据各部门、科室重新协调数,同时参考基建项目编制年度预算。

第二节  预算编制

第十七条  预算编制原则

全面预算编制应坚持以战略为导向、以业务为基础、全面预算、收支平衡的总体原则,具体原则包括:

(一)全面预算原则:预算要全面和完整,具体包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算四个部分。相关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡。

(二)重要性原则:预算必须突出医院经营管理的重点环节和重点指标。

(三)实事求是原则:预算编制要根据医院实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用。

(四)积极稳健原则:科学合理安排和控制企业筹资、支出规模,严格控制高风险业务预算,加强单位财务风险和成本费用的预算控制,促进单位节能降耗、增收节支和可持续发展。

第十八条  预算编制内容

全面预算编制应以业务预算为基础,以现金流或利润为核心,将单位整体经营活动和各种资源纳入预算编制范围。全面预算编制对象包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。

(一)业务预算

业务预算是反映预算期内单位围绕预算目标所开展的生产经营活动及其所需资源的方案,由业务部门编制。医院以收入为起点编制业务预算。由于病人的数量、病种、手术等诸多因素影响,医疗收入、药品收入无法明细到每个病人。因此,结合医院实际,将住院部分为内科、外科、骨科、五官科、小儿科五个单元,根据近三年的住院病人费用测定均次费用作为各住院部科室的预算基本单元;门诊部费用根据近三年的门诊均次费用作为各门诊部科室预算基本单元。此外,为了满足管理需求还将大型设备、医疗服务投诉等作为预算补充关注事项。

根据医院性质将卫生材料、办公用品、药品分包预算。由各科室分包上报预算数给行政保卫处、药剂科,行政保卫处、药剂科平衡汇总后上报医院预算管理办公室。

水、电、气根据管理情况,对于能区分用量的情况参照材料预算,考核到各科室,对于不能区分的由行保处统一预算,考核到行保处。

医院根据全面预算管理的费用关注点,将招待费、差旅费、进修培训费等单独列表,要求各部门、科室分别上报,由办公室、医务处、科教处平衡汇总后控制执行。“招待费”要求根据年度业务收入的一定比例进行总量控制,“差旅费”、“培训费”则要求科室列出明细预算。

为有效推动全面预算管理,各职能部门应对归口管理费用、应收应付款等项目进行专项预算。

1.党群工作部负责党费、团费、宣传费、报刊杂志费(含图书)等项目进行专项预算;

2.办公室负责会议费、电话费等项目的预算编制;

3.医务处负责法律服务费、医疗纠纷赔付等项目的预算编制;

4.护理部负责护理相关项目的预算编制;

5.信息档案处负责光纤费、软件维护费的预算编制;

6.行政保卫处负责设备维修费、房屋维护费、绿化费、保洁费、物业管理费、特种垃圾处置费等项目的预算编制;

7.医疗保险办公室负责医疗保险预算及各类医疗保险金的应收账款项目的预算编制;

8.人力资源处负责工资、养老保险、工伤保险、失业保险等人工成本预算编制;

9.汽车班负责油费、车辆保险、车辆维修费、车辆年审费等项目的预算编制;

10.工会、女工部负责相关费用的预算编制。

(二)资本预算

资本预算是单位在预算期内进行资本性投资活动预算,仅为固定资产投资。固定资产购置预算由科室上报年度预算给行政保卫处,并由行政保卫处根据预算管理委员会下发数平衡汇总到预算管理办公室。

房屋建造等大型基建项目,对整个医院的现金流会造成重大影响,必须单独列出详细投资预算,并配合工程进度做好资金筹措工作。

(三)筹资预算

筹资预算是单位在预算期内需要新借入的长短期借款,由财务处编制。

(四)财务预算

财务预算包括资产负债表预算、利润预算、现金流量预算,是单位全面预算的综合反映,由财务处编制。

第十九条  预算编制说明是全面预算编制内容的重要组成部分,是对年度全面预算报表编制及全面预算管理有关情况的分析说明,主要包括以下内容:

(一)本年度预算工作的组成情况;

(二)编制本年度预算的主要依据;

(三)本年度预算与上年度预算完成情况的主要区别及其原因;

(四)主要预算指标同比分析;

(五)完成本年预算的有力因素和不利因素;

(六)为完成本年度预算以及实现经营目标拟采取的主要措施;

(七)其他需要说明的事项。

第二十条 医院应建立和完善本单位全面预算报表体系,作为全面预算编制内容的载体,完整、有效的记录和反映预算编制信息。

全面预算报表体系包括全面预算主表、分类汇总和基础表。

第二十一条 预算编制程序

(一)医院全面预算编制工作期间一般从每年11月中旬开始。

(二)预算编制程序

1.预算委员会依据医院发展战略及其要求,提出预算总目标。

2.预算管理办公室制定各种预算基础表格并下发到各预算部门、科室,各预算部门、科室根据预算委员会制定的预算目标编制本部门、科室的预算才初稿,包括编制预算说明,上报预算管理办公室。

3.预算管理办公室对各部门、科室上报的预算初稿进行审查、汇总,报预算管理委员会审批。

4.预算委员会审议、批准预算,并报院长批准后下发执行。

第三节  预算执行控制

第二十二条  各级预算管理部门接到医院批准下达的年度预算后,应编制严密的预算执行计划,确保各项预算指标的贯彻执行。预算项目应将年度预算分解到季度,以半年度和全年作为控制节点,以分解预算控制确保年底预算目标的实现,本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目,要列明差异原因。

第二十三条  预算执行控制不是简单地依赖各部门进行自我控制,而是通过对业务计划和资金计划进行双重控制,确保预算整体运行的协同和可控,达到预算运行的有序、可控。

第二十四条  任何部门和个人均无权调整预算。各部门(科室)预算一经批准下达,必须严格遵照执行,以保证预算管理的严肃性。如因特别情况需调整预算,须经医院预算管理委员会审批。

第二十五条  例外事项处理

(一)计划外事项

对已批复的预算,由预算管理办公室下达预算控制指标,对于预算内的资金付款,安装授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出,应当安装预算追加程序办理,对于无合同、无依据、无手续的项目支出,不予支付,真正实现事前、事中控制。

1.预算期间发生的,没有纳入计划平衡的事项,属于重要、紧急的事项,可以先按程序审批执行,并报预算管理办公室备案后,列入当期计划方案(注明已发生情况)。

2.其他计划外事项,原则上纳入以后期间计划,平衡后执行。

(二)计划变更

一般计划变更,原则上视同新计划方案,纳入以后期间计划,当期不得执行,符合上述重要、紧急事项的除外。

第四节  预算分析

第二十六条  预算分析工作是一种非常重要的反馈及监督机制,包括对预算执行情况的总结、对影响预算目标达成的原因分析、提出并确定解决问题的方案或措施、通报和报告预算执行情况。

第二十七条  预算管理办公室是预算分析的责任单位,各部门、科室应建立预算分析及差异报告制度,由专职或兼职人员负责预算的执行分析,通过对业务计划和资金计划落实情况的深入分析,揭示影响预算目标达成的深刻原因。

第二十八条  预算分析流程

(一)各部门、科室每月应对预算执行情况进行跟踪、分析。季度终了后15日内,预算目标责任要对预算执行情况进行分析、检查,找出造成差异的原因,并提出改进措施。凡月度指标实际发生值与预算值差额比例在5%以上,季度主要预算指标实际发生值与预算值差额比例在10%以上,各部门、科室的预算目标责任人要向院长书面汇报差异原因,并提出完成预算的措施,还应在季度终了后8日内向预算管理办公室报送本部门、科室上季度预算执行情况的书面报告。

(二)预算管理办公室根据各科室上报的预算执行情况分析,对全院月度、季度、年度汇报预算执行情况加以综合分析。预算管理办公室应根据各部门、科室上报的预算执行情况书面报告整理、分析、汇总后,在季度终了后12日内完成预算分析,并向预算管理委员会报送季度预算执行情况分析报告。

(三)预算管理委员会定期召开预算分析会,讨论预算情况,研究并落实解决预算执行中存在的问题和政策措施。

第五节  预算调整

第二十九条  预算调整是因内外部环境发生变化对预算指标的完成产生重大影响而对预算指标进行修正的行为,以增加预算对环境变化的适应性,更好地配置企业资源。

第三十条  年度预算执行期间,出现下列情况的,对预算规定程序申报调整预算:

(一)国家方针政策变化或出现不可抗力因素,对预算收入或支出产生重大影响的。

(二)医院内部体制、方针调整,对资金流向产生较大影响的。

(三)预算部门、科室申请,经预算管理委员会批准的其他事项。

第三十一条  预算调整应坚持下列原则:

(一)不能偏离企业发展战略和年度预算目标。

(二)应当在经济上能够实现优化。

(三)应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

(四)预算目标不轻易调整。

第三十二条  各部门、科室出现确需调整预算的事项时,应按以下程序报批:

(一)要求调整预算的部门、科室,向医院预算管理办公室上报申请调整预算的书面报告,列明调整预算的理由、项目数额等,预算管理办公室审核后报预算管理委员会。

(二)医院预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题研究,分析调整理由,研究调整项目和数额,制定调整差额的补偿措施,经研究认为确需调整预算的,上报院长审批,在未接到批复前仍按原预算执行。

(三)院长审批预算管理委员会提报的预算调整方案,及时批复要求调整预算项目。

(四)部门、科室按照下达的调整方案执行。

第六节  预算考评

第三十三条  医院应建立预算考评体系,建立预算激励与约束机制,将预算执行结果纳入对各部门、科室考核,以有效保证预算目标的实现。

第三十四条  预算考评原则:

(一)公正原则;

(二)可控性原则;

(三)适度激励原则;

(四)时效原则。

第三十五条  预算考评时间

(一)季度动态考核,既预算过程考核,于每季度对预算执行情况进行分析、考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行,以通报预算执行情况为主。

(二)年度综合考核,既预算执行结果考核,于年度终了对该年度预算执行情况进行总结及考核兑现。年度综合考核内容全面,重在奖励先进、惩罚落后,以医院各项经济活动的指标考核全面预算完成情况为主。

第六章  预算监督和检查

第三十六条  预算监督检查的职责:

(一)审计负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。

(二)各部门、科室要对预算执行中存在的问题,执行中的偏差,以及执行内部管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。

(三)预算管理委员会负责监督检查各部门、科室预算的编制、执行等,并组织有关部门进行考核。

第三十七条  预算监督检查的内容主要包括:

(一)岗位分工情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离;各岗位之间职责、权限是否明确。

(二)预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理,是否存在预算与经济实际相互背离的情况;预算编制程序和方法是否合规、正确,是否存在违反编制审批程序的情况。

(三)预算执行情况。重点检查各部门、科室是否严格执行经批准的预算指标;对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。

(四)预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行,预算调整理由是否充分、合理。

(五)预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度,是否落实预算责任制,兑现奖惩措施。

第三十八条  各部门、科室对一些重要项目预算要明确第一责任人,并进行跟踪监控,实时分析,做好预算的过程控制。对预算执行中存在的重大问题,实行负责人汇报制度。对预算执行中控制不严,违反预算管理规定的,医院根据情节轻重,给予处理,必要时追究其有关责任。对全面预算监督检查暴露的问题,要及时查明原因,掀起整改,并落实各项奖惩措施。

第七章  预算仲裁

第三十九条  医院应当建立仲裁机制,有效化解预算开支过程中出现的各类矛盾。

第四十条  预算仲裁原则

(一)公正原则;

(二)整体利益高于局部利益原则。

第四十一条  医院预算管理委员会是医院预算争议事项的最高仲裁机构,负责对预算编制、执行、考核等过程中存在的各类分歧、矛盾进协调调和仲裁

第四十二条  预算管理办公室负责受理预算仲裁的申请,并协助预算管理委员会进行预算矛盾的初步协调。

第四十三条  预算管理办公室承担一般争议的协调处理,重大争议事项由预算管理委员会仲裁。

第四十四条  各部门、科室可以将以下预算争议事项提交预算管理委员会仲裁:

(一)预算指标范围差异;

(二)预算指标结果计算差异;

(三)预算责任认定差异;

(四)预算考核差异;

(五)其他事项。

第八章  附  则

第四十五条  本办法由医院预算管理委员会负责制定、解释,并组织实施、检查与考核。本方法未作规定的事项须经预算委员会审查批准后执行。

第四十六条  本方法自2009年12月31日起执行。

医院制度  
开元棋牌有鬼吗_开元棋牌bug_开元棋牌网站是多少 版权所有
地址:四川省成都市龙泉驿区龙柏路口 邮编 610100
备案/许可证编号为:蜀ICP备11024422号     技术支持:阿商信息技术